Thiết Kế Website Có Chịu Thuế GTGT Không? Quy Định Mới Nhất

Thiết kế website có chịu thuế GTGT không là một câu hỏi quan trọng mà nhiều doanh nghiệp và cá nhân quan tâm khi xây dựng sự hiện diện trực tuyến. PhucT Digital sẽ giúp bạn hiểu rõ quy định pháp luật về thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website tại Việt Nam.

Quy định pháp luật về thuế GTGT đối với dịch vụ thiết kế website

Xem thêm: Xu Hướng Thiết Kế Website 2025: UI/UX, Công Nghệ và Kỹ Thuật Mới

✨

TRỌN BỘ 6 TEMPLATE QUYỀN LỰC

Giải phóng bạn khỏi những tác vụ lặp đi lặp lại, tốn thời gian. Để công nghệ làm việc thay bạn 24/7!

01. TỰ ĐỘNG ĐĂNG BÀI VIẾT TỪ WEBSITE LÊN FANPAGE

Website có bài mới, Fanpage tự động "ting ting"! Giữ chân follower, tăng traffic chéo mà không tốn một giây thao tác.

Trị giá: 299.000 VNĐ

• Đã bao gồm

02. ĐĂNG BÀI VIẾT TỪ GOOGLE SHEET LÊN ĐA KÊNH

Soạn 1 lần, đăng cả tuần, phủ sóng mọi mặt trận! Lên lịch nội dung trên Google Sheet, hệ thống tự động "rải" bài lên tất cả các kênh bạn muốn.

Trị giá: 1.500.000 VNĐ

• Đã bao gồm

03. TỰ ĐỘNG TẠO VÀ ĐĂNG VIDEO NGẮN BẰNG AI LÊN YOUTUBE

Biến ý tưởng thành video triệu view hoặc "xào nấu" content hot trend với AI, tự động đăng lên YouTube. Bắt trend, tăng sub, xây kênh thần tốc.

Trị giá: 2.500.000 VNĐ

• Đã bao gồm

04. TẠO VÀ ĐĂNG BÀI VIẾT TỰ ĐỘNG LÊN WEBSITE WORDPRESS

Cung cấp từ khóa, AI tự động viết bài chuẩn SEO, tạo ảnh minh họa và đăng lên WordPress. Website luôn "tươi mới", thứ hạng Google cải thiện.

Trị giá: 1.500.000 VNĐ

• Đã bao gồm

05. TỰ ĐỘNG VIẾT VÀ GỬI EMAIL MỚI DỰA TRÊN EMAIL MẪU

Cá nhân hóa hàng loạt email marketing, chăm sóc khách hàng hay gửi thông báo chỉ trong vài cú nhấp chuột. Tăng tỷ lệ mở, tỷ lệ chuyển đổi.

Trị giá: 499.000 VNĐ

• Đã bao gồm

06. TỰ ĐỘNG ĐĂNG BÀI VIẾT VÀ COMMENT LINK TỪ NỘI DUNG VIDEO YOUTUBE

Video YouTube vừa lên sóng, Fanpage đã có bài giới thiệu kèm link, thậm chí tự động comment link vào bài viết để tăng tối đa lượt xem.

Trị giá: 499.000 VNĐ

• Đã bao gồm

Tổng giá trị thực: 6.797.000 VNĐ

SỞ HỮU NGAY CHỈ 1.999.000 VNĐ

Câu trả lời trực tiếp và quan trọng nhất mà PhucT Digital muốn bạn nắm rõ là: Theo quy định hiện hành của pháp luật Việt Nam, dịch vụ thiết kế website không phải chịu thuế Giá trị gia tăng (GTGT). Đây là một thông tin then chốt, giúp cả đơn vị cung cấp dịch vụ lẫn khách hàng có cái nhìn chính xác về chi phí.

Để bạn hoàn toàn tin tưởng vào khẳng định này, chúng tôi xin đưa ra các căn cứ pháp lý cụ thể:

• Nghị định số 71/2007/NĐ-CP ngày 03/05/2007 của Chính phủ: Nghị định này quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Công nghệ thông tin về công nghiệp công nghệ thông tin. Văn bản này đặt nền móng cho việc xác định các hoạt động nào thuộc lĩnh vực công nghệ thông tin được nhà nước khuyến khích phát triển.
• Thông tư số 09/2013/TT-BTTTT ngày 08/04/2013 của Bộ Thông tin và Truyền thông (Lưu ý: DS1 ghi nhầm ngày thành 08/04/2014, ngày đúng là 08/04/2013): Thông tư này ban hành Danh mục sản phẩm phần mềm và Danh mục dịch vụ phần mềm. Trong danh mục dịch vụ phần mềm, các hoạt động liên quan đến website như “thiết kế website” hoặc các dịch vụ tương đương liên quan đến phát triển phần mềm ứng dụng đã được liệt kê rõ ràng. Đây là cơ sở quan trọng để phân loại dịch vụ thiết kế web chuyên nghiệp.
• Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính: Thông tư này hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng và Nghị định số 209/2013/NĐ-CP. Tại Khoản 12 Điều 4, Thông tư này quy định rất rõ về các đối tượng không chịu thuế GTGT, trong đó có: “Phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm theo quy định của pháp luật về công nghệ thông tin.”

Từ những căn cứ pháp lý trên, có thể thấy dịch vụ thiết kế website được xác định là một loại dịch vụ phần mềm. Do đó, theo Thông tư 219/2013/TT-BTC, dịch vụ thiết kế website thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Điều này có nghĩa là khi bạn, với tư cách là một doanh nghiệp, cung cấp thuần túy dịch vụ thiết kế website, bạn sẽ không phải tính và nộp thuế GTGT trên doanh thu từ hoạt động này.

Việc phân loại thiết kế website là dịch vụ phần mềm xuất phát từ chính bản chất của công việc. Một website hiện đại không chỉ là những trang tĩnh đơn thuần. Nó là một hệ thống phần mềm ứng dụng phức tạp, hoạt động trên môi trường internet, bao gồm cả phần giao diện người dùng (client-side) và phần xử lý logic, dữ liệu ở máy chủ (server-side). Quá trình tạo ra một website đòi hỏi các công đoạn từ phân tích yêu cầu, thiết kế UI/UX, lập trình front-end, back-end, tích hợp cơ sở dữ liệu, kiểm thử và triển khai – hoàn toàn tương tự như quy trình phát triển các ứng dụng phần mềm khác. Đây chính là lý do tại sao Cục thuế và các cơ quan quản lý lại xếp dịch vụ thiết kế website vào nhóm được hưởng ưu đãi về thuế GTGT.

Tổng quan về thuế GTGT và dịch vụ thiết kế website

Xem thêm: Tại Sao Phải Thiết Kế Website? 5 Lý Do Để Hiện Diện & Bứt Phá

Trước khi đi sâu hơn vào các quy định cụ thể, PhucT Digital muốn bạn cùng điểm qua những khái niệm cơ bản. Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) là một loại thuế gián thu, được tính trên phần giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong suốt quá trình từ sản xuất, lưu thông cho đến khi tới tay người tiêu dùng cuối cùng. Tại Việt Nam, thuế GTGT đóng một vai trò vô cùng quan trọng trong cơ cấu ngân sách nhà nước và được áp dụng rộng rãi cho hầu hết các loại hàng hóa, dịch vụ. Tuy nhiên, pháp luật cũng quy định rõ một số đối tượng không chịu thuế GTGT, hoặc chịu mức thuế suất ưu đãi 0% hoặc 5%.

Về dịch vụ thiết kế website, đây là một chuỗi các công việc phức tạp, đòi hỏi sự kết hợp giữa sáng tạo và kỹ thuật. Quy trình này thường bao gồm: tiếp nhận yêu cầu từ khách hàng, phân tích bài toán, lên kế hoạch chi tiết, thiết kế giao diện người dùng (UI) và trải nghiệm người dùng (UX), lập trình front-end (những gì người dùng thấy và tương tác), lập trình back-end (xử lý logic và cơ sở dữ liệu phía máy chủ), tích hợp cơ sở dữ liệu, kiểm thử kỹ lưỡng và cuối cùng là bàn giao sản phẩm website hoàn chỉnh. Hoạt động này được xem là một phần của lĩnh vực công nghệ thông tin. Sự bùng nổ của internet và nhu cầu cấp thiết về chuyển đổi số đã khiến dịch vụ thiết kế website trở nên phổ biến hơn bao giờ hết, với sự đa dạng về quy mô và tính năng, từ những trang web giới thiệu đơn giản đến các hệ thống thương mại điện tử phức tạp hay các thiết kế web bán hàng online miễn phí ở mức cơ bản.

Phân biệt dịch vụ thiết kế website và các dịch vụ liên quan chịu thuế GTGT

Xem thêm: Thiết Kế Website Cần Những Gì? Yếu Tố, Quy Trình & Chi Phí 2024

PhucT Digital nhấn mạnh rằng: Mặc dù dịch vụ thiết kế website đơn thuần không chịu thuế GTGT, các doanh nghiệp trong ngành thường cung cấp một gói giải pháp toàn diện, bao gồm nhiều dịch vụ đi kèm để đáp ứng nhu cầu của khách hàng. Việc này đôi khi gây nhầm lẫn về tính thuế. Do đó, việc phân biệt rõ ràng là vô cùng cần thiết.

Các dịch vụ phổ biến thường đi kèm với dịch vụ thiết kế website bao gồm:

• Dịch vụ tên miền (Domain Name): Đăng ký và duy trì tên miền cho website (ví dụ: .vn, .com). Đây là địa chỉ để người dùng truy cập website của bạn.
• Dịch vụ lưu trữ website (Hosting): Cung cấp không gian lưu trữ trên máy chủ để website có thể hoạt động và truy cập được qua internet.
• Dịch vụ bảo trì, nâng cấp website sau khi bàn giao: Đảm bảo website vận hành ổn định, cập nhật các bản vá lỗi, hoặc phát triển thêm tính năng.
• Dịch vụ quản trị website: Hỗ trợ khách hàng quản lý nội dung, hình ảnh, sản phẩm trên website.
• Dịch vụ tối ưu hóa công cụ tìm kiếm (SEO): Giúp website có thứ hạng cao hơn trên các công cụ tìm kiếm như Google.
• Các dịch vụ marketing trực tuyến khác: Quảng cáo Google Ads, Facebook Ads, Email Marketing,…

Trong số các dịch vụ đi kèm này, theo quy định hiện hành, có hai dịch vụ quan trọng mà bạn cần lưu ý là đối tượng chịu thuế GTGT với thuế suất 10%:

1. Dịch vụ cho thuê máy chủ (Hosting)
2. Dịch vụ đăng ký, duy trì tên miền (Domain Name)

Sự phân biệt này dựa trên bản chất của từng loại thuế và dịch vụ:

• Thiết kế website: Là hoạt động sáng tạo, phát triển phần mềm ứng dụng, một sản phẩm trí tuệ.
• Hosting: Là dịch vụ cho thuê không gian lưu trữ và băng thông trên hạ tầng máy chủ vật lý hoặc ảo hóa. Đây được xem là dịch vụ cung cấp hạ tầng.
• Tên miền: Là dịch vụ đăng ký và quản lý địa chỉ định danh của website trên internet, do các nhà đăng ký tên miền cung cấp.

Vì vậy, khi một doanh nghiệp cung cấp một gói dịch vụ bao gồm cả thiết kế website, hosting và tên miền, chỉ phần doanh thu từ hosting và tên miền mới phải chịu thuế GTGT 10%. Phần doanh thu từ dịch vụ thiết kế website vẫn thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Tôi tin rằng việc nắm rõ điều này sẽ giúp bạn tự tin hơn khi làm việc với các đối tác.

Xử lý trường hợp gói dịch vụ trọn gói

Như PhucT Digital đã đề cập, nhiều nhà cung cấp hiện nay, bao gồm cả chúng tôi, thường đưa ra các gói dịch vụ thiết kế website trọn gói để mang lại sự tiện lợi tối đa cho khách hàng. Gói này có thể bao gồm từ thiết kế website, hosting, tên miền, cho đến bảo trì và đôi khi cả SEO cơ bản. Trong trường hợp này, để đảm bảo tuân thủ tuyệt đối các quy định về thuế GTGT và minh bạch tài chính, doanh nghiệp cung cấp dịch vụ cần thực hiện các bước sau:

1. Tách bạch giá trị từng cấu phần: Đây là bước cực kỳ quan trọng. Trong hợp đồng dịch vụ và bảng báo giá chi tiết, cần phải phân tách rõ ràng giá trị của dịch vụ thiết kế website (không chịu thuế GTGT) và giá trị của các dịch vụ đi kèm chịu thuế GTGT như hosting, tên miền. Việc phân bổ giá trị này cần phải hợp lý, dựa trên giá thị trường hoặc chi phí thực tế cấu thành từng dịch vụ. Không nên gộp chung một giá rồi ước lượng随意.
2. Xuất hóa đơn GTGT chi tiết: Hóa đơn GTGT (hay còn gọi là hoá đơn gtgt) phải thể hiện rõ ràng từng dòng hàng mục dịch vụ với đơn giá và thuế suất tương ứng.
   • Phần dịch vụ thiết kế website: Sẽ ghi nhận doanh thu nhưng ở cột thuế suất sẽ ghi là “KCT” (Không chịu thuế) hoặc để trống và cột tiền thuế GTGT là 0.
   • Phần dịch vụ hosting, tên miền: Sẽ áp dụng thuế suất GTGT 10% và tính ra số tiền thuế tương ứng.

Để bạn dễ hình dung, PhucT Digital xin đưa ra một ví dụ cụ thể:
Giả sử một doanh nghiệp cung cấp gói dịch vụ trọn gói với tổng giá trị hợp đồng là 20.000.000 VNĐ, được phân bổ như sau:

• Giá trị dịch vụ thiết kế website: 15.000.000 VNĐ
• Giá trị dịch vụ hosting (1 năm): 4.000.000 VNĐ
• Giá trị dịch vụ tên miền (.com, 1 năm): 1.000.000 VNĐ

Khi xuất hóa đơn GTGT, kế toán sẽ thể hiện:

• Dòng 1: Dịch vụ thiết kế website – Đơn giá: 15.000.000 VNĐ – Thuế suất: KCT – Tiền thuế GTGT: 0 VNĐ.
• Dòng 2: Dịch vụ hosting – Đơn giá: 4.000.000 VNĐ – Thuế suất: 10% – Tiền thuế GTGT: 400.000 VNĐ.
• Dòng 3: Dịch vụ tên miền – Đơn giá: 1.000.000 VNĐ – Thuế suất: 10% – Tiền thuế GTGT: 100.000 VNĐ.

Như vậy:

• Tổng doanh thu chưa thuế GTGT: 15.000.000 + 4.000.000 + 1.000.000 = 20.000.000 VNĐ.
• Tổng tiền thuế GTGT phải nộp cho Tct cs (Tổng cục Thuế) là: 0 + 400.000 + 100.000 = 500.000 VNĐ.
• Tổng số tiền khách hàng phải thanh toán là: 20.000.000 VNĐ + 500.000 VNĐ = 20.500.000 VNĐ.

Việc tách bạch rõ ràng như trên không chỉ giúp doanh nghiệp thực hiện đúng nghĩa vụ kê khai thuế và thu thuế mà còn tạo sự minh bạch, rõ ràng với khách hàng, tránh những hiểu lầm không đáng có về các khoản thuế giá trị gia tăng. Đây là một phần quan trọng trong việc xây dựng uy tín và sự chuyên nghiệp.

Ảnh hưởng và lưu ý đối với doanh nghiệp

Việc hiểu rõ và áp dụng đúng các quy định về thuế GTGT có ý nghĩa vô cùng quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động của cả doanh nghiệp cung cấp dịch vụ thiết kế website và khách hàng sử dụng dịch vụ. PhucT Digital xin chia sẻ những lưu ý cụ thể:

Đối với doanh nghiệp cung cấp dịch vụ thiết kế website:

• Xuất hóa đơn GTGT chính xác:
  • Đây là nghĩa vụ bắt buộc. Doanh nghiệp cần tuyệt đối lưu ý việc tách bạch doanh thu từ dịch vụ thiết kế website (không chịu thuế GTGT) và doanh thu từ các dịch vụ khác chịu thuế GTGT (như hosting, tên miền).
  • Trên hóa đơn GTGT, mỗi loại dịch vụ phải được ghi thành dòng riêng, nêu rõ đơn giá, thành tiền.
  • Đối với dịch vụ thiết kế website, cột thuế suất GTGT sẽ không có giá trị hoặc ghi rõ “Không chịu thuế GTGT” (KCT), và cột tiền thuế GTGT là 0.
  • Đối với các dịch vụ như hosting, tên miền, sẽ áp dụng thuế suất 10% và ghi rõ số tiền thuế GTGT tương ứng.
• Soạn thảo hợp đồng cẩn trọng:
  • Hợp đồng cung cấp dịch vụ nên chi tiết hóa từng hạng mục công việc và phân bổ giá trị cụ thể cho từng hạng mục (ví dụ: giá trị thiết kế website, giá trị hosting, giá trị tên miền…).
  • Điều này không chỉ làm rõ cơ sở để xuất hóa đơn và kê khai thuế sau này mà còn giúp tránh các tranh chấp tiềm ẩn với khách hàng và cơ quan thuế.
• Kê khai thuế GTGT đúng quy định:
  • Khi thực hiện kê khai thuế GTGT định kỳ (tháng hoặc quý), doanh nghiệp sẽ không kê khai doanh thu từ hoạt động thiết kế website vào các chỉ tiêu doanh thu chịu thuế GTGT và thuế GTGT đầu ra.
  • Tuy nhiên, doanh thu này vẫn phải được kê khai vào các chỉ tiêu doanh thu chung khác theo quy định về kế toán và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN).
  • Doanh thu từ hosting, tên miền sẽ được kê khai vào mục doanh thu chịu thuế suất 10% và tính số thuế GTGT phải nộp tương ứng. Việc này cần được thực hiện chính xác để tránh bị Cục thuế phạt.

Đối với khách hàng sử dụng dịch vụ thiết kế website:

• Hiểu rõ cấu trúc chi phí: Khách hàng nên yêu cầu nhà cung cấp làm rõ cấu trúc giá của gói dịch vụ để biết chính xác khoản nào chịu thuế GTGT và khoản nào không. Điều này giúp bạn dự trù ngân sách một cách chính xác nhất.
• Kiểm tra kỹ hợp đồng và hóa đơn: Khi ký kết hợp đồng và nhận hóa đơn GTGT, khách hàng cần kiểm tra cẩn thận các hạng mục dịch vụ và mức thuế suất GTGT được áp dụng có đúng với quy định của pháp luật hay không.
  • Đảm bảo hóa đơn GTGT được xuất đúng và đầy đủ thông tin là cơ sở để doanh nghiệp của bạn (nếu là doanh nghiệp) thực hiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho phần dịch vụ chịu thuế (như hosting, tên miền), giúp tối ưu chi phí.

PhucT Digital tin rằng, việc tuân thủ đúng các quy định về thuế GTGT không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là một biểu hiện của sự chuyên nghiệp, minh bạch và uy tín của doanh nghiệp cung cấp dịch vụ thiết kế website. Nó tạo dựng niềm tin và mối quan hệ bền vững với khách hàng.

Ý nghĩa của việc miễn thuế GTGT cho dịch vụ thiết kế website

Chính sách miễn thuế GTGT cho dịch vụ thiết kế website (và rộng hơn là các dịch vụ phần mềm khác) không phải là một quy định ngẫu nhiên. Nó thể hiện rõ sự quan tâm và định hướng khuyến khích mạnh mẽ của Nhà nước Việt Nam đối với sự phát triển của ngành công nghệ thông tin – một ngành kinh tế mũi nhọn. PhucT Digital nhận thấy chính sách này mang lại nhiều ý nghĩa tích cực:

• Thúc đẩy phát triển công nghiệp công nghệ thông tin: Việc miễn thuế GTGT giúp giảm đáng kể gánh nặng chi phí cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực này. Nguồn lực tài chính tiết kiệm được có thể được các công ty thiết kế website chuẩn seo tái đầu tư vào nghiên cứu phát triển, nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ, đào tạo nhân lực và tăng cường năng lực cạnh tranh trên thị trường.
• Khuyến khích ứng dụng công nghệ thông tin rộng rãi: Khi chi phí cho dịch vụ thiết kế website trở nên hợp lý hơn do không phải cộng thêm 10% thuế GTGT, các doanh nghiệp thuộc mọi ngành nghề khác sẽ dễ dàng hơn trong việc tiếp cận và quyết định đầu tư xây dựng website chuyên nghiệp. Điều này gián tiếp thúc đẩy mạnh mẽ quá trình chuyển đổi số trong toàn bộ nền kinh tế. Chính sách này đặc biệt có ý nghĩa đối với các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SMEs), những đối tượng thường có ngân sách hạn chế hơn cho các hoạt động marketing và công nghệ.
• Nâng cao năng lực cạnh tranh quốc gia: Khi chi phí đầu vào cho các dịch vụ phần mềm, bao gồm cả thiết kế web chuyên nghiệp giá rẻ, được giảm bớt, các sản phẩm và dịch vụ của doanh nghiệp công nghệ thông tin Việt Nam sẽ có lợi thế cạnh tranh tốt hơn, không chỉ trên thị trường trong nước mà còn có tiềm năng vươn ra thị trường quốc tế.

Tóm lại, việc miễn thuế GTGT cho dịch vụ thiết kế website là một chính sách thông minh, góp phần tạo ra một môi trường kinh doanh thuận lợi, kích thích sự sáng tạo và đổi mới, từ đó đóng góp vào sự phát triển chung của nền kinh tế số Việt Nam.

Các nghĩa vụ thuế khác

Bên cạnh thuế GTGT, các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thiết kế website tại Việt Nam, dù là làm web theo yêu cầu hay cung cấp các giải pháp đóng gói, còn phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế khác theo quy định của pháp luật. PhucT Digital xin liệt kê một số loại thuế chính:

• Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN):
  • Đây là loại thuế trực thu, đánh vào phần thu nhập chịu thuế của doanh nghiệp sau khi đã trừ đi các khoản chi phí hợp lý, hợp lệ và các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định.
  • Doanh thu để tính thuế TNDN bao gồm tất cả các nguồn thu từ hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, kể cả doanh thu từ dịch vụ thiết kế website (dù không chịu thuế GTGT), doanh thu từ hosting, tên miền, và các dịch vụ khác.
  • Thuế suất thuế TNDN phổ thông hiện hành thường là 20%.
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN):
  • Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thuế TNCN thay cho người lao động đối với các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, các khoản thưởng và các khoản lợi ích khác mà người lao động nhận được.
  • Ngoài ra, nếu doanh nghiệp chi trả các khoản thu nhập cho các cá nhân khác theo quy định phải chịu thuế TNCN (ví dụ: thuê chuyên gia tự do), doanh nghiệp cũng có trách nhiệm khấu trừ thuế.
• Thuế môn bài (Lệ phí môn bài):
  • Đây là một khoản thu mang tính chất lệ phí, được nộp hàng năm.
  • Mức thuế môn bài phụ thuộc vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh (đối với doanh nghiệp mới thành lập trong năm đầu) hoặc doanh thu của năm trước liền kề (đối với các năm tiếp theo).

Việc nắm vững và tuân thủ tất cả các nghĩa vụ thuế này không chỉ giúp doanh nghiệp tránh được các rủi ro pháp lý, các khoản phạt từ cơ quan thuế mà còn thể hiện sự chuyên nghiệp và trách nhiệm xã hội của doanh nghiệp.

Thuế nhà thầu đối với dịch vụ thiết kế website từ nhà cung cấp nước ngoài

Trong xu thế hội nhập toàn cầu, việc doanh nghiệp tại Việt Nam sử dụng dịch vụ thiết kế website hoặc các dịch vụ liên quan như hosting, tên miền từ một nhà cung cấp ở nước ngoài (không có cơ sở thường trú tại Việt Nam) ngày càng trở nên phổ biến. Khi đó, một vấn đề pháp lý quan trọng cần được PhucT Digital lưu ý với bạn là nghĩa vụ thuế nhà thầu.

Thuế nhà thầu (Foreign Contractor Tax – FCT) là loại thuế áp dụng đối với thu nhập mà các nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được từ việc cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ tại thị trường Việt Nam, hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam trên cơ sở hợp đồng ký kết với các tổ chức, cá nhân Việt Nam. Thuế nhà thầu thường bao gồm hai cấu phần chính:

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT)
• Thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) (hoặc Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) nếu nhà thầu là cá nhân)

Đối với dịch vụ phần mềm (bao gồm cả dịch vụ thiết kế website) được cung cấp từ nước ngoài vào Việt Nam:

• Theo các quy định hiện hành về thuế nhà thầu, có một số trường hợp dịch vụ phần mềm có thể không phải chịu phần thuế TNDN nhà thầu nếu đáp ứng các điều kiện cụ thể (ví dụ, đó là dịch vụ phần mềm thuần túy, không kèm theo các dịch vụ hỗ trợ khác tại Việt Nam).
• Tuy nhiên, phần thuế GTGT nhà thầu vẫn có thể được áp dụng. Thuế suất GTGT nhà thầu có thể là 5% hoặc 10% tùy thuộc vào bản chất dịch vụ và phương pháp tính thuế mà nhà thầu nước ngoài lựa chọn (nếu có) hoặc phương pháp ấn định của cơ quan thuế Việt Nam.

Đối với các dịch vụ như hosting và đăng ký tên miền được cung cấp bởi nhà thầu nước ngoài:

• Các dịch vụ này gần như chắc chắn sẽ phải chịu thuế nhà thầu, bao gồm cả thuế GTGT nhà thầu (thường là 5% trên doanh thu chịu thuế GTGT nếu áp dụng phương pháp trực tiếp) và thuế TNDN nhà thầu (thường là 5% hoặc 10% trên doanh thu tính thuế tùy loại dịch vụ).

Việc xác định chính xác nghĩa vụ thuế nhà thầu cho từng trường hợp cụ thể đòi hỏi phải xem xét kỹ lưỡng bản chất của hợp đồng, loại dịch vụ được cung cấp, dòng tiền thanh toán, và các quy định trong Hiệp định tránh đánh thuế hai lần (nếu có) giữa Việt Nam và quốc gia của nhà cung cấp nước ngoài. Doanh nghiệp Việt Nam khi ký hợp đồng và thanh toán cho nhà thầu nước ngoài thường có trách nhiệm khấu trừ số thuế nhà thầu này và nộp thay vào ngân sách nhà nước, trừ một số trường hợp nhà thầu nước ngoài đăng ký nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế Việt Nam. Đây là một khía cạnh phức tạp, và PhucT Digital khuyên bạn nên tham khảo ý kiến của các chuyên gia tư vấn thuế để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.

Câu hỏi thường gặp về thuế GTGT và dịch vụ thiết kế website

Để bạn có cái nhìn toàn diện hơn, PhucT Digital xin giải đáp một số câu hỏi thường gặp liên quan đến thuế GTGT và dịch vụ thiết kế website:

• Boolean: Dịch vụ bảo trì website sau khi bàn giao có chịu thuế GTGT không?
  • Trả lời PhucT Digital: Có. Dịch vụ bảo trì website thường được xem là dịch vụ hỗ trợ kỹ thuật hoặc dịch vụ công nghệ thông tin khác, không phải là dịch vụ phần mềm theo định nghĩa để được miễn thuế GTGT. Do đó, dịch vụ bảo trì website thường chịu thuế GTGT với thuế suất 10%, trừ khi nó chỉ đơn thuần là cập nhật bản vá lỗi cơ bản của phần mềm đã cung cấp và được quy định rõ trong hợp đồng ban đầu là một phần của dịch vụ phần mềm.
• Definitional: Thuế suất GTGT cho dịch vụ SEO website là bao nhiêu?
  • Trả lời PhucT Digital: Dịch vụ SEO (Tối ưu hóa công cụ tìm kiếm) không được phân loại là dịch vụ phần mềm. Đây là một dịch vụ marketing hoặc tư vấn, nhằm cải thiện thứ hạng website trên các công cụ tìm kiếm. Do đó, dịch vụ SEO thường chịu thuế GTGT với thuế suất 10%.
• Grouping: Những hạng mục nào trong một hợp đồng thiết kế website chuẩn seo trọn gói thường không chịu thuế GTGT?
  • Trả lời PhucT Digital: Trong một hợp đồng thiết kế website trọn gói, chỉ có phần giá trị được phân bổ rõ ràng cho dịch vụ thiết kế website (tức là công việc tạo ra phần mềm website) mới thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Các hạng mục khác như hosting, tên miền, bảo trì (nếu tách riêng), SEO, viết nội dung… đều có khả năng chịu thuế GTGT 10%.
• Comparative: Sự khác biệt về thuế GTGT giữa việc mua template website có sẵn và thuê dịch vụ thiết kế website theo yêu cầu là gì?
  • Trả lời PhucT Digital:
    • Mua template website có sẵn: Nếu template này được coi là “sản phẩm phần mềm” theo định nghĩa của pháp luật công nghệ thông tin, thì việc mua bán này có thể thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
    • Thuê dịch vụ thiết kế website theo yêu cầu: Đây rõ ràng là dịch vụ phần mềm và cũng thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.
    • Như vậy, về mặt thuế GTGT, cả hai trường hợp trên đều có khả năng không chịu thuế GTGT nếu đáp ứng đúng định nghĩa. Sự khác biệt chính không nằm ở thuế GTGT mà ở bản chất sản phẩm/dịch vụ, chi phí, mức độ tùy biến và quyền sở hữu trí tuệ.
• Boolean: Nếu tôi tự thiết kế web bán hàng online miễn phí bằng các công cụ có sẵn, tôi có phải lo về thuế GTGT không?
  • Trả lời PhucT Digital: Nếu bạn tự mình sử dụng các công cụ miễn phí để thiết kế website cho chính mình và không có giao dịch mua bán dịch vụ thiết kế website với bên nào, thì không phát sinh thuế GTGT từ hành động thiết kế đó. Tuy nhiên, nếu bạn sử dụng một nền tảng (platform) và trả phí cho các tính năng cao cấp, tên miền, hoặc hosting tích hợp của nền tảng đó, thì các khoản phí này có thể đã bao gồm thuế GTGT (nếu nhà cung cấp nền tảng là đối tượng phải nộp thuế GTGT tại Việt Nam hoặc bạn phải chịu thuế nhà thầu nếu nhà cung cấp ở nước ngoài).

Hy vọng những giải đáp này của PhucT Digital giúp bạn làm rõ thêm các thắc mắc.

Tóm lại, dịch vụ thiết kế website tại Việt Nam không chịu thuế GTGT. Tuy nhiên, các dịch vụ đi kèm như hosting, tên miền chịu thuế GTGT 10%. Hiểu rõ điều này giúp bạn tối ưu chi phí và tuân thủ pháp luật. Nếu bạn có bất kỳ câu hỏi nào, đừng ngần ngại để lại bình luận bên dưới hoặc chia sẻ bài viết này. Để tìm hiểu thêm các kiến thức hữu ích khác, mời bạn truy cập website PhucT Digital.