Giải Đáp Thiết Kế Website Có Chịu Thuế GTGT Không Cho Doanh Nghiệp Digital Marketing

Dịch vụ thiết kế website không chịu thuế Giá trị gia tăng (GTGT) theo quy định hiện hành, vì được phân loại là dịch vụ phần mềm. Đây là thông tin quan trọng cho doanh nghiệp đang đầu tư website phục vụ digital marketing.

Căn cứ pháp lý nào xác định dịch vụ thiết kế website không chịu thuế GTGT?

Ba căn cứ pháp lý xác định dịch vụ thiết kế website không chịu thuế GTGT là Nghị định 71/2007/NĐ-CP, Thông tư 09/2013/TT-BTTTT và Thông tư 219/2013/TT-BTC.

>>>> Đội ngũ thiết kế web chuyên nghiệp tại PhucT Digital không chỉ xây giao diện đẹp mà còn đảm bảo từng chi tiết kỹ thuật phục vụ đúng mục tiêu kinh doanh của bạn.

Xem thêm: Xu Hướng Thiết Kế Website 2025: UI/UX, Công Nghệ và Kỹ Thuật Mới

Nghị định 71/2007/NĐ-CP ngày 03/05/2007 hướng dẫn thi hành Luật Công nghệ thông tin, đặt nền tảng xác định các hoạt động công nghệ thông tin được khuyến khích phát triển. Thông tư 09/2013/TT-BTTTT ngày 08/04/2013 ban hành Danh mục dịch vụ phần mềm, trong đó liệt kê rõ hoạt động thiết kế website thuộc nhóm dịch vụ phần mềm. Thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013, tại Khoản 12 Điều 4, quy định phần mềm máy tính bao gồm sản phẩm phần mềm và dịch vụ phần mềm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT.

Từ các căn cứ này, dịch vụ thiết kế website được xác định là dịch vụ phần mềm vì quy trình thực hiện gồm phân tích yêu cầu, thiết kế UI/UX, lập trình front-end, back-end, tích hợp cơ sở dữ liệu, kiểm thử và triển khai, tương tự quy trình phát triển ứng dụng phần mềm.

Thuế GTGT là gì và áp dụng thế nào với dịch vụ thiết kế website?

Thuế GTGT là loại thuế gián thu tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ qua các giai đoạn sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng. Dịch vụ thiết kế website thuộc nhóm dịch vụ phần mềm nên không chịu mức thuế suất phổ thông.

Xem thêm: Tại Sao Phải Thiết Kế Website? 5 Lý Do Để Hiện Diện & Bứt Phá

Pháp luật quy định một số đối tượng không chịu thuế GTGT, hoặc chịu thuế suất ưu đãi 0% hoặc 5%, trong đó dịch vụ phần mềm nằm trong nhóm không chịu thuế. Quy trình thiết kế website gồm tiếp nhận yêu cầu, phân tích bài toán, thiết kế UI/UX, lập trình front-end và back-end, tích hợp cơ sở dữ liệu, kiểm thử và bàn giao sản phẩm, được xem là một phần của lĩnh vực công nghệ thông tin.

Dịch vụ nào đi kèm thiết kế website vẫn phải chịu thuế GTGT?

Hai dịch vụ đi kèm thiết kế website vẫn chịu thuế GTGT 10% là dịch vụ cho thuê máy chủ (hosting) và dịch vụ đăng ký, duy trì tên miền.

Xem thêm: Thiết Kế Website Cần Những Gì? Yếu Tố, Quy Trình & Chi Phí

Một gói dịch vụ trọn gói thường gồm thiết kế website, hosting, tên miền, bảo trì, quản trị nội dung, SEO và các dịch vụ marketing trực tuyến khác như Google Ads, Facebook Ads, Email Marketing. Trong số này, chỉ hosting và tên miền là dịch vụ hạ tầng chịu thuế suất 10%, vì bản chất khác với hoạt động sáng tạo, phát triển phần mềm của thiết kế website. Phần doanh thu từ thiết kế website vẫn thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT dù được bán kèm trong gói trọn gói.

Cách xuất hóa đơn GTGT cho gói dịch vụ trọn gói như thế nào?

Cách xuất hóa đơn GTGT cho gói dịch vụ trọn gói là tách bạch giá trị từng cấu phần trong hợp đồng, sau đó ghi từng dòng dịch vụ trên hóa đơn với mức thuế suất riêng tương ứng.

Phần dịch vụ thiết kế website ghi thuế suất “KCT” (không chịu thuế) với số tiền thuế GTGT là 0. Phần hosting và tên miền áp dụng thuế suất 10% và tính số tiền thuế tương ứng. Ví dụ, với hợp đồng tổng giá trị 20.000.000 VNĐ gồm thiết kế website 15.000.000 VNĐ, hosting 4.000.000 VNĐ và tên miền 1.000.000 VNĐ, hóa đơn sẽ thể hiện: dòng thiết kế website thuế suất KCT, tiền thuế 0 VNĐ; dòng hosting thuế suất 10%, tiền thuế 400.000 VNĐ; dòng tên miền thuế suất 10%, tiền thuế 100.000 VNĐ. Tổng tiền thuế GTGT phải nộp là 500.000 VNĐ, tổng số tiền khách hàng thanh toán là 20.500.000 VNĐ.

Doanh nghiệp cung cấp dịch vụ thiết kế website cần lưu ý gì về thuế GTGT?

Doanh nghiệp cần xuất hóa đơn GTGT chính xác theo từng dòng dịch vụ, soạn hợp đồng chi tiết hóa giá trị từng hạng mục và kê khai thuế GTGT đúng quy định theo kỳ.

Khi kê khai thuế GTGT định kỳ, doanh thu từ thiết kế website không được tính vào chỉ tiêu doanh thu chịu thuế GTGT đầu ra, nhưng vẫn phải kê khai vào chỉ tiêu doanh thu chung để tính thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Doanh thu từ hosting và tên miền được kê khai vào mục doanh thu chịu thuế suất 10%. Khách hàng sử dụng dịch vụ nên kiểm tra hợp đồng và hóa đơn để xác định đúng hạng mục chịu thuế, làm cơ sở khấu trừ thuế GTGT đầu vào nếu là doanh nghiệp.

Vì sao Nhà nước miễn thuế GTGT cho dịch vụ thiết kế website?

Nhà nước miễn thuế GTGT cho dịch vụ thiết kế website nhằm thúc đẩy phát triển ngành công nghệ thông tin và khuyến khích doanh nghiệp ứng dụng công nghệ vào hoạt động kinh doanh.

Việc giảm gánh nặng chi phí giúp doanh nghiệp công nghệ thông tin tái đầu tư vào nghiên cứu phát triển và nâng cao chất lượng dịch vụ. Chi phí thiết kế website hợp lý hơn cũng giúp doanh nghiệp nhỏ và vừa dễ tiếp cận hơn với việc xây dựng website cho hoạt động digital marketing, từ đó thúc đẩy quá trình chuyển đổi số trong nền kinh tế.

Doanh nghiệp thiết kế website còn phải nộp những loại thuế nào khác?

Ngoài thuế GTGT, doanh nghiệp thiết kế website còn phải nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN), thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) cho người lao động và lệ phí môn bài hàng năm.

Thuế TNDN tính trên thu nhập chịu thuế sau khi trừ chi phí hợp lệ, với thuế suất phổ thông hiện hành là 20%, áp dụng cho toàn bộ doanh thu kể cả phần từ dịch vụ thiết kế website không chịu thuế GTGT. Doanh nghiệp có trách nhiệm khấu trừ và kê khai thuế TNCN cho người lao động. Lệ phí môn bài được nộp hàng năm, mức nộp phụ thuộc vào vốn điều lệ hoặc doanh thu năm trước.

Thuế nhà thầu áp dụng thế nào khi thuê thiết kế website từ nhà cung cấp nước ngoài?

Thuế nhà thầu áp dụng khi doanh nghiệp Việt Nam thuê dịch vụ thiết kế website hoặc hosting, tên miền từ nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, gồm phần thuế GTGT và thuế TNDN nhà thầu.

Dịch vụ phần mềm thuần túy từ nước ngoài có thể không phải chịu phần thuế TNDN nhà thầu nếu đáp ứng điều kiện cụ thể, nhưng phần thuế GTGT nhà thầu vẫn có thể áp dụng với thuế suất 5% hoặc 10% tùy bản chất dịch vụ. Riêng dịch vụ hosting và đăng ký tên miền từ nhà thầu nước ngoài gần như chắc chắn chịu cả thuế GTGT nhà thầu (thường 5%) và thuế TNDN nhà thầu (5% hoặc 10%). Doanh nghiệp Việt Nam thường có trách nhiệm khấu trừ và nộp thay số thuế này, trừ trường hợp nhà thầu nước ngoài tự đăng ký nộp thuế trực tiếp.

Câu hỏi thường gặp về thuế GTGT và dịch vụ thiết kế website

Dịch vụ bảo trì website sau khi bàn giao có chịu thuế GTGT không?

Có. Dịch vụ bảo trì website thường được xem là dịch vụ hỗ trợ kỹ thuật, không phải dịch vụ phần mềm theo định nghĩa miễn thuế, nên chịu thuế GTGT với thuế suất 10%, trừ khi chỉ là cập nhật bản vá lỗi cơ bản được quy định là một phần của dịch vụ phần mềm ban đầu.

Thuế suất GTGT cho dịch vụ SEO website là bao nhiêu?

Dịch vụ SEO không được phân loại là dịch vụ phần mềm mà là dịch vụ marketing, nên chịu thuế GTGT với thuế suất 10%.

Hạng mục nào trong hợp đồng thiết kế website trọn gói thường không chịu thuế GTGT?

Chỉ phần giá trị được phân bổ rõ ràng cho dịch vụ thiết kế website mới thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT. Các hạng mục khác như hosting, tên miền, bảo trì, SEO, viết nội dung đều có khả năng chịu thuế GTGT 10%.

Mua template website có sẵn và thuê thiết kế website theo yêu cầu khác gì về thuế GTGT?

Cả hai trường hợp đều có khả năng không chịu thuế GTGT nếu đáp ứng định nghĩa dịch vụ hoặc sản phẩm phần mềm. Sự khác biệt chính nằm ở chi phí, mức độ tùy biến và quyền sở hữu trí tuệ, không nằm ở nghĩa vụ thuế GTGT.

Tự thiết kế website bằng công cụ miễn phí có phải lo về thuế GTGT không?

Nếu tự thiết kế cho chính mình và không có giao dịch mua bán dịch vụ với bên nào, sẽ không phát sinh thuế GTGT. Tuy nhiên, phí trả cho tính năng cao cấp, tên miền hoặc hosting của nền tảng sử dụng có thể đã bao gồm thuế GTGT hoặc thuế nhà thầu nếu nhà cung cấp ở nước ngoài.